Emprego de questionário de autoexame como ferramenta de controle interno e gestão de riscos aos integrantes da 1ª linha de defesa (DPCN/MD)

Abstract

A presente dissertação tem por objetivo avaliar a percepção dos auditores e gestores acerca da eficiência do questionário sintético de autoexame como ferramenta adequada de diagnóstico sob a área de controles internos e risco, no âmbito do Ministério da Defesa (conforme amostra selecionada). Para o estudo de caso foi utilizado como metodologia a pesquisa documental (para fins de se identificar a amostra), emprego da metodologia de pesquisa qualitativa, por meio de entrevista, direcionada aos auditores da Secretaria de Controle Interno e metodologia quantitativa (método da pesquisa survey), por meio de questionário supervisionado, direcionado aos integrantes da primeira linha de defesa do Departamento do Programa Calha Norte, unidades do Ministério da Defesa. Partindo-se do princípio de que a interação entre auditor e auditado estimula o aperfeiçoamento e a transparência dos procedimentos internos da organização, a hipótese lançada e confirmada é a de que o Questionário Sintético de Autoexame de controles internos, por meio da percepção dos colaboradores da pesquisa, corrobora com a gestão de riscos e controles internos no âmbito da Administração Pública Federal, em especial, do Ministério da Defesa. Não obstante, o resultado da pesquisa revelou, para melhor aplicação do questionário de autoexame, dentre outros pontos levantados, que há necessidade de maior capacitação de todos os envolvidos no processo (auditores e gestores) para fins de melhor emprego da ferramenta de autoavaliação.

This dissertation aims to evaluate the perception of auditors and managers about the efficiency of the synthetic self-examination questionnaire as an adequate diagnostic tool in the area of internal controls and risk, within the scope of the Ministry of Defense (according to the selected sample). For the case study, documental research was used as a methodology (for the purpose of identifying the sample), using the qualitative research methodology, through interviews, directed to the auditors of the Internal Control Department and quantitative methodology (survey research method ), through a supervised questionnaire, aimed at members of the first line of defense of the Department of the Calha Norte Program, units of the Ministry of Defense. Assuming that the interaction between auditor and auditee stimulates the improvement and transparency of the organization's internal procedures, the hypothesis launched and confirmed is that the Synthetic Self-Examination Questionnaire of internal controls, through the perception of the employees of the research, corroborates with the management of risks and internal controls within the scope of the Federal Public Administration, in particular, the Ministry of Defense. Nevertheless, the research result revealed, for better application of the self-examination questionnaire, among other points raised, that there is a need for greater training of all those involved in the process (auditors and managers) in order to better use the self-assessment tool.